中小企业不同生命周期税务筹划攻略-中华会计（完结）

前言

企业在经营过程中，由于受商业环境、经营策略等多种因素的影响，其生命周期也长短不一。有99%的企业，其生命周期不超过10年。经营时间超过百年的企业，在中国只有10余家。无论是百年企业还是新办企业，都将经历投入期、成长期、成熟期和衰退期这大致的四个阶段。企业的经营状况决定了企业发展的可持续性，作为财税人，其中也肩负着举足轻重的责任。

比如，在企业设立初期，税务筹划的考量尤为重要，影响着企业整体的税负和利润；在经营期间，税务筹划又贯穿于企业日常经营、投融资等重要经营活动中；即便是在最终退出环节，企业是否能够全身而退，税务因素也至关重要。

（一）初创期的税务筹划

不同的行业以及不同性质的纳税主体的税负是有差别的，同时，不同地区企业的税负也有可能不同，初创期创始人还可以选择将企业设置在税负较轻的地区，来降低企业的税收负担。

初创期，企业一般会选择能够使投资收益最大化的投资策略。将从企业类型、人员结构、筹资业务和投资业务四个方面研究初创期的税务筹划。

(二) 成长期的税务筹划

成长期，企业已经具有一定的市场规模，通常会采取降低成本的经营策略，从而对竞争对手产生威胁，企业开始进行采购环节和生产环节的税务筹划。为了提高其市场占有率，企业开始采取促销手段吸引客户并进行销售环节的税务筹划。为了降低税负，企业开始调整流程并进行流程再造的税务筹划。为了和股东保持合作共赢的状态，企业开始考虑降低股东税负从而进行股利分配的税务筹划。为了提高员工的凝聚力企业开始考虑降低员工税负从而进行员工个人所得税的税务筹划。

成长期，要从采购环节、生产环节、销售环节、业务流程再造、股利分配和个人综合所得六个方面研究成长期的税务筹划。

(三) 成熟期的税务筹划

这个时期的企业由于已经具备了规模优势，企业可能会采取合并和分立战略谋求稳定和发展。这个阶段的税务筹划涉及的是企业处置大宗资产和业务的活动，涉及的资产金

额大、税务风险高，此时税务筹划活动的目标是积极防范企业合并和分立过程中的税务风险、降低企业合并和分立过程中的税负。
成熟期，要从企业分立和企业合并两个方面研究成熟期的税务筹划。

(四) 衰退期的税务筹划

这个时期税务筹划活动的目标是积极防范企业重组和破产过程中的税务风险、降低企业的税负，提高资产处置效益。要从企业重组和企业破产两个方面研究衰退期的税务筹划。

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